ZuboLom.ru

Строение баланса и плана счетов коммерческого банка

Структура плана счетов кредитных организаций:

  1. Балансовые счета:
    1. Раздел: Капитал и фонды.
    2. Раздел: Денежные средства и драгоценные металлы.
    3. Раздел: Межбанковские операции, расчеты, кредиты и депозиты.
    4. Раздел: Операции с клиентами:
      • средства на счетах;
      • депозиты;
      • выданные кредиты;
      • прочие размещенные средства;
      • прочие активы и пассивы.

    5. Раздел: Операции с ценными бумагами:
      • вложения в долговые обязательства;
      • вложения в акции;
      • выпущенные банком ценные бумаги.

    6. Раздел: Средства и имущество:
      • доходы и расходы будущих периодов;
      • расчеты с кредиторами и дебиторами;
      • участие в долях других организаций.

    7. Раздел: Результаты деятельности.

  2. Вне балансовые счета:
    1. неоплаченный уставный капитал;
    2. кредитные и лизинговые операции;
    3. расчетные операции и документы.

  3. Счета доверий управления.
  4. Срочные операции:
    1. срочные сделки;
    2. нереализованные курсовые разницы.

  5. Счета депо - фиксируются операции с ценными бумагами.