ZuboLom.ru

ќрганизаци€ расчетов

¬ процессе хоз€йственной де€тельности предпри€ти€ посто€нно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные основные средства, сырье, материалы, с покупател€ми за купленные ими товары, с кредитными организаци€ми по поводу ссуды и другими финансовыми операци€ми, св€занными с покупкой или продажей ценных бумаг, с бюджетом и налоговыми органами и другими организаци€ми и лицами.

Ѕезналичные расчеты осуществл€ютс€ большей частью с помощью банковских, кредитных и расчетных операций замен€ющих наличные деньги в обороте.

ѕрименение безналичных расчетов снижает расходы на денежное обращение собственное концентрации в банках свободных денег, обеспечивает надежную охрану.

—истема безналичных расчетов включает в себ€:

  • формы безналичных расчетов:
    • платежное поручение;
    • платежное требование-поручение;
    • аккредитивы;
    • вексел€;
    • чеки.
  • формы расчетов между плательщиком и получателем - определ€етс€ договором и соглашени€ми, а по соглашению между предпри€ти€ми могут проводитьс€ зачеты взаимной задолженности, мину€ банки.

“акже различают безналичные расчеты товарного и не товарного характера, иногородные и однородные.

”частники иногородных обслуживаютс€ банками в разных городах. ¬ соответствии с действующим законодательством расчеты между предпри€ти€ми провод€т коммерческие банки и другие коммерческие учреждени€, а расчеты между банками - в –‘ через расчетно-кассовые центры созданные ÷Ѕ –‘ в республиках, област€х, кра€х, городах, районах.

ѕлатежное поручение - расчетный документ, содержащий поручение плательщика учреждению банка на перечисление с его счета определенной суммы на счет поставщика.

ѕлатежными поручени€ми рассчитываютс€ с поставщиками товаров в случа€х предоплаты, но ими можно выполн€ть платежи и после отгрузки или при получении товара со ссылкой на номер счета или накладной.

схема расчета платежными поручени€ми

–исунок 8. —хема расчета платежными поручени€ми

ѕоручени€ принимаютс€ от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете. ѕлатежное поручение действительно в течение 10 дней со дн€ выписки (день выписки в расчет не принимаетс€).

ѕлатежное требование-поручение €вл€етс€ расчетным документом, содержащим требование поставщика покупателю товара оплатить стоимость товара по договору. ѕлатежное требование- поручение оформл€етс€ в 3 экземпл€рах вместе с отгрузочными документами и передаетс€ поставщиком в банк обслуживающий плательщика (покупател€). „астично поставщик передает документы, мину€ банк сразу непосредственно получателю.

схема расчета платежными поручени€ми-требовани€ми

–исунок 9. —хема расчета платежными поручени€ми-требовани€ми

јккредитивна€ форма получила мировое распространение в практике расчетов между поставщиками и покупател€ми в св€зи с ростом числа несвоевременных платежей. ќна €вл€етс€ удобным способом разрешени€ конфликтов в тех случа€х, когда поставщик товара сомневаетс€ в платежеспособности покупател€ и требует определенных гарантий предварительной оплаты, а покупатель сомневаетс€ в надежности поставщика и боитс€ перечисл€ть деньги.

“ака€ форма расчетов определ€етс€ договором, в котором четко оговариваютс€ вид аккредитива, срок его действи€, способ исполнени€, перечень документов от поставщика в банк дл€ оплаты по аккредитиву, а также срок предоставлени€ документов после отгрузки товаров.

ѕеревод покупател€ на аккредитив может быть инициирован поставщиком при частых несвоевременных оплатах.

Ёта форма выгодна поставщику, так как гарантирует оплату за товар и невыгодна покупателю в силу иммобилизации (разграничени€) его оборотных средств.

ѕри аккредитивной форме расчетов покупатель за€вл€ет на аккредитив и поручает обслуживающему его банку перевести деньги в банк поставщика и депонировать их на отдельном счете-аккредитиве на определенный срок дл€ оплаты поставщику при предъ€влении им оговоренных документов.

јккредитивы могут быть:

  • покрытые (депонированные);
  • непокрытые (гарантированные);
  • отзывные;
  • безотзывные.

ѕокрытый аккредитив - аккредитив при открытии, которого банк покупател€ (банк эмитент) переводит средства (собственные или ссудные) покупател€ в распор€жение банка поставщика на весь срок действи€ об€зательств.

ѕри открытом аккредитиве исполн€ющий банк списывает всю сумму с ведущегос€ у него счета банку эмитента при установлении между ними корреспондентских отношений.

ќтзывной аккредитив может быть аннулирован в любой момент без уведомлени€ поставщика.

Ѕезотзывной аккредитив не может быть отозван и аннулирован.

Ќаиболее распространенной формой €вл€ютс€ расчеты покрытыми безотзывными аккредитивами.

ѕлатеж может осуществл€тьс€ с акцентом, то есть согласованием плательщика (покупател€) на оплату товарных документов или без акцента - в этом случае покупатель в течение 3 рабочих банковских дней после получени€ оплаченных с аккредитива документов вправе отказатьс€ от оплаты счетов с обоснованием отказа.

¬се расходы банка возмещает покупатель!

ќткрытие аккредитива.

ƒл€ открыти€ аккредитива плательщик представл€ет в свой банк в качестве платежного инструмента аккредитив на стандартизированном бланке, где кроме об€зательных реквизитов он должен указать:
  • номер счета открытый исполн€ющим банком дл€ депонировани€ средств при покрытом аккредитиве;
  • срок действи€ аккредитива (число, мес€ц, год закрыти€);
  • вид аккредитива;
  • полное и точное наименование документов, против которых производ€тс€ выплаты по аккредитиву;
  • наименование товаров, работ, услуг, дл€ оплаты которых открываетс€ аккредитив;
  • номер и дата основного договора и срок отгрузки товаров.

ѕри отсутствии хот€ бы одного из перечисленного банк отказываетс€ в открытии аккредитива. —ама сумма покрытого аккредитива переводитс€ банком-эмитентом через систему межбанковских расчетов в исполн€ющий банк, где депонируетс€ на отдельном счете аккредитивы к оплате.

ƒл€ получени€ денег по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров предоставл€ет в исполн€ющий банк реестры счетов, отгрузочные, товарно-транспортные накладные и другие предусмотренные услови€ми аккредитива документы.

ƒокументы должны быть предоставлены в пределах срока действи€ аккредитива, а исполн€ющий банк об€зан проверить соответствие этих документов услови€м аккредитива, соответствие подписей и печатей получател€ средств, за€вленных в карточке с образцами подписей и оттиска печатей. Ќапример, при нарушении одного из условий, если в реестре счетов отсутствует дата отгрузки, номера товарно-транспортных документов, номера почтовых квитанций, номера и даты приема документов и вид транспорта которым отправлен груз.

ѕри выплате по аккредитиву сумма, указанна€ в реестре счетов поставщика зачисл€етс€ на его счет.

ѕервый экземпл€р реестра помещаетс€ в документы дл€ банка в качестве основани€ списани€ со счета аккредитива к оплате.

¬торой экземпл€р с приложением товарно-транспортных документов и отметкой исполн€ющего банка, а также третий экземпл€р отправл€етс€ банку эмитенту.

„етвертый экземпл€р выдаетс€ поставщику в качестве расписки о приеме реестра счетов.

“аким образом, все документы имеют по 4 экземпл€ра!

јкцепт уполномоченных покупателей.

”слови€ми аккредитива может быть предусмотрен акцепт реестра счетов и отгрузки документов уполномоченным лицом покупател€.

¬ этом случае представитель покупател€ об€зан предоставить в исполн€ющий банк:

  • доверенность, выданную организацией выставл€ющей аккредитив;
  • паспорт или иной документ удостовер€ющий личность;
  • образец своей подписи.

”полномоченное лицо плательщика на всех экземпл€рах бланков реестра счетов заполн€ет:

  • акцептован за счет аккредитива от /дата, номер/ уполномоченным ‘»ќ, паспорт;
  • наименование организации покупател€;
  • подпись;
  • дата.

јналогична€ запись делаетс€ на всех других документах.

¬ыплаты наличными деньгами по аккредитивам не допускаютс€!

«акрытие аккредитива производитс€:

  • истек срок аккредитива;
  • по за€влению поставщика об отказе;
  • по распор€жению плательщика о полном или частичном отзыве, в случае, предусмотренном в договоре.

–асчет чеками. „ек €вл€етс€ классическим инструментом платежа, но в структуре платежного оборота –‘ он занимает 0,1% (от безналичного оборота).

„ек - это ценна€ бумага, содержаща€ ничем не обусловленное распор€жение чекодател€ банка произвести платеж указанной суммы чекодателю.

„екодатель (юридическое или физическое лицо) имеющее деньги в коммерческом банке на счете и которым он вправе распор€жатьс€ путем выставлени€ чека.

¬ соответствии с √  –‘ чек должен содержать:

  • наименование "чек" в тексте документа;
  • поручение плательщику выдать определенную сумму чекодателю;
  • наименование плательщика и номер счета, с которого должны произвести платеж;
  • валюта платежа;
  • дата и место составлени€ чека;
  • подпись лица выдавшего чек.

–асчеты по вексел€м. ¬ексель в качестве платежного инструмента используетс€ в расчетах между поставщиком и плательщиком за товары или услуги, если оплата последних совершаетс€ с отсрочкой платежа на услови€х предоставлени€ поставщиком коммерческого кредита.

—реди других инструментов платежа дол€ векселей составл€ет ? 8%.

¬ексель - это безусловное письменное долговое об€зательство установленной законом формы дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлению срока требовать от должника обозначенной в векселе денежной суммы.

—уществует два вида векселей:

  • простые;
  • переводные.

ѕростой (соло-вексель) - выписывает сам плательщик и по существу объ€вл€етс€ его долговой расписник.

ѕереводной (тратта) - письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедател€ (кредитора) плательщику об уплате денежной суммы указанной в векселе третьему лицу или его приказу (3 лица).

¬екселедатель - трассант.

ѕлательщик - трассат.

¬екселедержатель - ремитент.

ѕереводной вексель должен быть об€зательно акцептован трассатом.

јкцепт отмечаетс€ в левой части стороны вексел€ и выражаетс€ словами "акцептован", "прин€т", "заплачу" с об€зательным проставлением подписи плательщика.

¬ законе о переводном и простом векселе предусматриваетс€, что платеж по простому либо акцептованному плательщиком переводному векселю может быть дополнительно гарантирован по средствам оформлени€ овал€.

√арантом по оплате вексел€ выступает банк, при этом он может гарантировать платеж, как за первоначального плательщика, так и за каждого другого об€занного по векселю лица.

¬ случа€х оплаты вексел€ овалистом к нему переход€т все права вытекающие из вексел€.