ZuboLom.ru

Налоги: сущность и функции. Виды налогов

Налоги - это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица. Как правило, выплаты это не только обязательно, но и принудительны и безвозмездны.

Налогообложение - это способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств.


Принципы налоговой системы:

  • всеобщность;
  • стабильность;
  • равнонапряженность;
  • обязательность.


Элементы налога:

  1. Субъект налога - это то лицо, на которое возлагается уплата налога;
  2. Объект налога - то, с чего взимается налог;
  3. Источник налога - чистый доход общества;
  4. Ставка налога - величина налога на единицу налогообложения.


Величина налоговой ставки - это размер налога, приходящийся на единицу налогообложения: предельная, средняя, налоговые льготы.


Способы взимания налога:

  • Кассовый - это использование классификации технических объектов по их внешним признакам;
  • У источника - взимается до получения дохода налогоплательщика;
  • По декларации о совокупном годовом доходе.


Виды налогов:

  1. По механизму формирования налоги делятся на прямые и косвенные.
    Прямые налоги взимаются непосредственно с владельцев имущества получателей дохода. Их объектом является: заработная плата, прибыль, процент, рента и стоимость имущества налогоплательщиков.
    Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене:

    • Акцизы облагают товары массового производства: коммунальные, транспортные, культурные услуги, имеющие широкое распространение;
    • Фискальные налоги (монопольные) - пополняют казну за счет косвенного обложения товаров массового спроса, производства и реализация которых монополизированы государством;
    • Таможенные пошлины - это косвенные налоги на импортные, экспортные и транзитные товары;
    • Фискальные налоги - ставят своей целью рост государственного бюджета;
    • Протекционные - защищают внутренние рынки от проникновения импортных товаров;
    • Антидемпинговые;
    • Преференциальные (льготные) таможенные пошлины - устанавливаются на определенный вид товара, во вводе которого заинтересована страна.
  2. Соотношение между ставкой налога и доходом:

    • Прогрессивные - ставка повышается по мере возрастания дохода;
    • Регрессивные - ставка понижается по мере возрастания дохода;
    • Пропорциональные - ставка остается неизменной, независимо от размеров дохода.