ZuboLom.ru

Учет расчетов с поставщиками

К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие товароматериальные ценности, а также выполняющие разные работы и оказывающие услуги. Расчеты с поставщиками осуществляются после отгрузки или во время ее, а также может быть перечислен аванс в счет предстоящих поставок. Получение материальных ценностей от поставщиков производится на основании заключенных между покупателями и поставщиками хозяйственных договоров. В договоре отражаются виды материальных ценностей, коммерческие условия поставки, а также количественные и суммовые показатели материальных ценностей.


Расчеты с поставщиками осуществляются на основании следующих документов:

  • счет-фактура;
  • товарная накладная;
  • книга покупок;
  • доверенность.


Счет-фактура, полученная от поставщиков, предназначена для учета НДС, принятого к возмещению из бюджета.


Обязательные реквизиты к счет-фактуре:

  1. Дата и номер документа;
  2. Наименование, адрес, ИНН, КПП (код причины поставки), покупатель, поставщик;
  3. Наименование товара;
  4. Количество товара;
  5. Ставка НДС и сумма НДС;
  6. Общая стоимость товара с НДС.


Счет-фактуру подписывает директор и главный бухгалтер. Выписывается в двух экземплярах, печать не ставится.

В товарной накладной проставлены те же реквизиты, что и в счет-фактуре за исключением: товарную накладную подписывает директор и главный бухгалтер, как поставщика, так и покупателя и проставляются печати.

Книга покупок предназначена для учета купленных счетов-фактур по поставщикам.

Доверенность выписывает на работника, который получает груз со склада поставщика. Она действительно в течение 10 дней.


Счет №60 "Расчеты с поставщиками" Пассивный. По кредиту отражается увеличение кредиторской задолженности перед поставщиками, по дебиту - ее уменьшение.