ZuboLom.ru

Учет денежных средств в кассе предприятия

Понятие кассы включает в себя: наличные денежные средства, имеющиеся у предприятия, а также специально оборудованное помещение для приема, хранения и выдачи денежных средств.

Хранение денежных средств и других ценностей, не принадлежащих предприятию, в кассе запрещено. Денежные средства должны храниться в металлических шкафах или несгораемых сейфах. Ключи от сейфа хранятся у кассира, второй экземпляр - у руководителя в опечатанном виде. При приеме на работу кассира, руководитель знакомит его с порядком ведения кассовых операций и заключает с ним договор о полной материальной ответственности.

Лимит остатка кассы - это денежные средства, которые хранятся в кассе предприятия в течение ночи.
Лимит устанавливает обслуживающий банк совместно с директором фирмы один раз в конце года. Банк 1 раз в два года проверяет предприятие.

Проверяется:

  1. Полнота оприходования наличных денежных средств в кассу предприятия;
  2. Полнота сдачи наличных денежных средств в кассу банка;
  3. Соблюдение лимита кассы;
  4. Соблюдение предельных расчетов между юридическими лицами по одной сделке (до 60.000, т.е. не более 60.000 наличными);
  5. Кассовая книга.


Предприятия может хранить наличные денежные средства сверх лимита в течение 3 дней при выдаче заработной платы.


Документальное оформление кассовых операций


Существуют 3 вида документов:

  1. Первичные документы:
    • приходный кассовый ордер (поступление денежных средств) (ПКО). Состоит из двух частей: ПКО и квитанция к ПКО;
    • баланс строгой отчетности (РКО);
    • расходный кассовый ордер (расходование денежных средств) - подписывает главный бухгалтер и директор фирмы. Обязательно прописываются паспортные данные человека, которому выдаются денежные средства.

  2. Регистр аналитического учета:
    • кассовая книга. Предназначена для учета ПКО и РКО, поступивших в бухгалтерию за день.

  3. Регистр синтетического учета:
    • журнал ордер №1. Предназначен для учета денежных средств, выданных из кассы за месяц;
    • ведомость №1. Предназначена для учета поступивших денежных средств в кассу за месяц.


Счет №50 "Касса" - активный. По дебиту отражаются поступления денежных средств в кассу, по кредиту - списание.